据国家税务总局《关于办理 2022 年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》，2023 年 3 月 1 日至 6 月 30 日，办理 2022 年度个税综合所得汇算。

一、哪些人需要办理年度汇算？

① 已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

② 2022 年取得的综合所得收入超过 12 万元，且汇算需要补税金额超过 400 元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成 2022 年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

二、哪些人无需办理年度汇算？

① 汇算需补税但综合所得收入全年不超过 12 万元的；

② 汇算需补税金额不超过 400 元的；

③ 已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

④ 符合汇算退税条件但不申请退税的。

三、税前扣除内容和扣除标准？

① 子女教育支出扣除

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② 继续教育支出扣除

③ 大病医疗支出扣除

④ 住房贷款利息扣除

⑤ 住房租金支出扣除

⑥ 赡养老人支出扣除

⑦ 3岁以下婴幼儿照护扣除

⑧ 个人养老金扣除

个人向个人养老金账户的缴费，按照 12000 元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

四、个税APP如何办理汇算？

① 3 月 1 日前，在安卓或苹果应用商城，下载安装国家税务总局发布的 “个人所得税” APP → 点击首页 “2022综合所得年度汇算” → 点击 “汇算准备”

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② 首先核实收入信息，点击 “收入信息” → 纳税记录年度选择 “2022” → 勾选 “工资薪金”、“劳务报酬”、“稿酬”、“特许使用费” 4 个选项 → 点击 “查询”，全年收入不超过 12 万元，无需办理年度汇算。

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③ 点击专项附加扣除信息 “查看” → 选择 “2022” 年份，即可查看已申报的专项附加扣除，如尚未填写，点击 “去填报”。

专项附加扣除含 “子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款信息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护” 7 项，大家可根据自身条件填报，扣除年度都选择 “2022”。

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④ 点击查看 “银行卡信息”，可以查看是否绑定个人银行卡，第一次申报年度汇算 → 点击 “添加”，填报本人在中国境内开立的 I 类银行账户，并确保在收到退税前处于正常状态。

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⑤ 3 月 1 日至 6 月 30 日，可通过 “首页 → 常用业务 → 综合所得年度汇算”、“办税 → 税费申报 → 综合所得年度汇算” 2 条路径完成年度申报。

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五、汇算主要内容和计算公式

居民个人需要汇总 2022 年 1 月 1 日，至 12 月 31 日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，

减除费用 6 万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率，

并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去 2022 年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

具体计算公式如下：

应退或应补税额 = [（综合所得收入额 - 60000元 - “三险一金” 等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠）× 适用税率 - 速算扣除数 ] - 已预缴税额

汇算不涉及纳税人的财产租赁等分类所得，以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

个税 APP 常见热门问答

1、

密码输错多次，账号被冻结怎么办？

答：登录密码输错超过 5 次系统会锁定，不过 24 小时后会自动解锁。您也可以通过【找回密码】功能解锁账号。可以点击 【个人中心】，在【安全中心】里设置手势登录、扫脸登录，避免遗忘密码。

2、

更换绑定的手机号码，怎么操作？

答：点击 APP 右下角的【个人中心】→ 点击【安全中心】→ 点击【修改手机号码】，可以通过 “已绑定的手机号码验证、本人银行卡验证” 2 种方式，修改绑定手机号码。

3、

APP 卸载后重装，原数据会保留吗？

答：个人账号已填报提交的数据，都会保留。可点击 APP 菜单栏【办税】，修改和作废已填报的 “专项附加扣除”，更正申报和作废申报 “综合所得年度汇算”。

4、

如何修改 APP 中的个人信息？

答：点击 APP 右下角的【个人中心】→ 点击【个人信息】→ 点击【基本信息】，可修改姓名、户籍所在地、经常居住地、联系地址、电子邮箱等信息。

5、

注册提示姓名有非法字符怎么办？

答：姓名中有个点的，注册时输入中文的 “·”，或者使用拼音输入法，输入 “dian”，找到对应的 “·” 即可完成注册。

6、

个税 APP 能添加亲友银行卡吗？

答：目前不限制添加银行卡的张数，但必须添加本人在中国境内开立的 I 类银行账户，用于接收退税款。

7、

如何选择婴幼儿照护扣除比例？

答：父母双方，其中一方可以选择 100% 全额扣除，也可以选择双方各 50% 平均扣除。此外，如 2023 年度子女已年满 3 周岁，可填报 “子女教育” 专项附加扣除。

8、

如何选择赡养老人扣除比例？

答：根据规定，被赡养人年满 60 周岁，赡养人才可享受赡养老人专项附加扣除。非独生子女，您可以与兄弟姐妹分摊每月 2000 元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月 1000 元 。可以由赡养人均摊或约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊。

资料来源：国家税务总局、广州税务、上海税务

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